專項扣除,你還將獲得哪些減稅紅利

2018-10-21 08:11 來源: 光明日報
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專項扣除,你還將獲得哪些減稅紅利
——解析《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》

在個稅起征點上調后,人們關心明年起用于教育、醫療、房貸、房租、贍養老人等方面的支出,還能享受哪些減稅紅利?10月20日,財政部、國家稅務總局公布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱暫行辦法),正式開始為期兩周向社會公開征求意見。

釋放紅利,6項支出可抵稅

暫行辦法對個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等6項專項附加扣除進行了詳細的規范。

在子女教育方面,按納稅人每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除;

在繼續教育方面,納稅人接受學歷或非學歷繼續教育的支出,在規定期間可按每年4800元或3600元定額扣除;

在大病醫療方面,納稅人在社會醫療保險管理信息系統記錄的、由個人負擔超過15000元的醫藥費用支出部分為大病醫療支出,可以按照每年60000元標準限額據實扣除;

在住房貸款利息方面,納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可以按照每年12000元(每月1000元)標準定額扣除;

在住房租金方面,根據納稅人及配偶承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除。值得一提的是,房貸利息和房租抵稅,兩者只能選一種。

在贍養老人支出方面,納稅人贍養60歲(含)以上父母以及其他法定贍養人的贍養支出,按照每年24000元(每月2000元)的標準定額扣除。其中,獨生子女按每人每月2000元標準扣除,非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

值得一提的是,扣除范圍并非一成不變。暫行辦法提出,將根據教育、住房、醫療等民生支出變化情況,適時調整專項附加扣除范圍和標準。暫行辦法向社會公開征求意見后將依法于2019年1月1日起實施。

合理抵扣,減負有賬可算

那么,標準放到每個人、每個家庭身上,具體會扣除多少呢?

不妨給在北京工作的王先生算筆賬。王先生是獨生子女,他的兒子正在上小學,父母已滿60歲。他在北京沒有購買住房,目前租房居住,同時他自己正在攻讀在職研究生學歷。依據以上條件,他可以享受子女教育、繼續教育、住房租金、贍養老人4項專項附加扣除。

王先生每月工資為兩萬元,在不考慮三險一金的情況下,按之前的起征點規定,他在3500元的基本減除費用標準計算后,每月應繳納個人所得稅3120元。

今年10月1日個稅起征點調整為每月5000元后,他的工資按每月5000元基本減除費用標準和調整后的稅率表計算,應繳納個人所得稅1590元,比新規定實施前少繳納稅款1530元,稅負水平降低近50%。

2019年1月1日專項附加扣除生效后,王先生取得工資后將享受專項附加扣除,包括子女教育專項附加扣除1000元/月,繼續教育專項附加扣除400元/月,住房租金專項附加扣除1200元/月,贍養老人專項附加扣除2000元/月,共計扣除4600元/月。

這樣,在明年享受專項扣除后,他每月應繳納的稅款為830元,比享受專項附加扣除前少繳納稅款760元,稅負水平降低47.80%,比按照原來每月3500元基本減除費用標準計算的稅款少繳納2290元,稅負水平降低73.40%。

專項附加扣除的順利實施,離不開有關部門和單位向稅務部門提供或協助核實與專項附加扣除有關的信息,征求意見稿對此做了明確規定。

提高扣除的真實性和準確性,需要強大的征信系統,這需要在實施過程中逐步加以完善。有關專家指出,專項抵扣有利于推動部門間的信息共享,也有利于民眾了解稅法,依法納稅。

民生為本,兼顧公平和效率

可享受的扣除項目因人而異,單身人士可享受住房或教育相關的扣除,上有老下有小的家庭或可享受更多扣除。專家指出,暫行辦法體現了公平合理、簡便易行、切實減負、改善民生的原則。

“此次專項附加扣除的標準超出預期,最大限度地釋放了民生紅利?!蔽髂县斀洿髮W經濟與管理研究院院長甘犁表示,每年每位子女1.2萬元的教育支出扣除標準,可大體覆蓋全國各地各階段子女教育的平均支出,也高于一般發達國家教育支出扣除金額占社會平均工資的比例,力度較大。而不同區域、不同教育階段實行統一扣除標準,有利于降低征納成本、防范道德風險。

學歷繼續教育與非學歷繼續教育分設定額,中南財經政法大學財稅學院教授許建國分析,這主要是因為學歷繼續教育的費用標準一般高于非學歷繼續教育。據了解,藝術、體育運動等屬于個人興趣愛好的培訓與職業技能關聯度不高,暫不納入抵扣范疇。

很多扣除規定與相關宏觀政策相銜接。比如房貸扣除范圍限定于首套房貸款利息支出,無疑體現了“房住不炒”的政策精神,旨在保障公眾基本居住需求。而住房租金扣除標準總體略高于房貸利息扣除標準,體現了政策利好向租房群體傾斜。

專家指出,此次公布的暫行辦法較好地兼顧了公平和效率,一方面相關支出得到合理扣除,減負力度明顯;另一方面,具體操作力求簡便易行,方便納稅人繳稅,總體上讓個稅制度更加公平合理,納稅人在享受減稅紅利的同時,也有利于刺激消費、擴大需求。(記者 溫源)

【我要糾錯】 責任編輯:姜晨
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